Elektrische auto: Fiscale voordelen, aftrekbaarheid en belasting
Hebt u plannen om een elektrische auto en/of een laadpaal aan te schaffen? Dan is het een goed idee om diverse fiscale maatregelen te bekijken en erachter te komen op welke van deze gunsten u aanspraak kunt maken.
BIV, verkeersbelasting en aftrekbaarheid voor elektrische auto's
Belasting op inverkeerstelling
Wie in Vlaanderen woont, hoeft geen Belasting op inverkeersstelling te betalen voor een wagen die volledig elektrisch aangedreven is.
In Wallonië betalen bezitters van volledig elektrisch aangedreven wagens een minimaal bedrag van € 61,5. De BIV heet daar ‘tax de mise en circulation’.
In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest betaalt u hetzelfde bedrag als in Wallonië. Ook hier wordt voor een volledig elektrisch aangedreven auto een minimale ‘taxe de mise en circulation’ geïnd van € 61,5.
Jaarlijkse verkeersbelasting
Wie in Vlaanderen woont en met een volledig elektrische wagen rijdt, is volledig vrijgesteld van verkeersbelasting.
In Wallonië betalen bezitters van volledig elektrisch aangedreven wagens een minimaal bedrag van € 83,56 aan verkeersbelasting, de ‘taxe de circulation.’
In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest betalen bezitters van volledig elektrisch aangedreven wagens een minimaal bedrag van € 83,56 aan verkeersbelasting, de ‘taxe de circulation.’
Vennootschapsbelasting elektrische wagen
Voor wat de vennootschapsbelasting betreft is de aankoopprijs van een volledig elektrische auto 100% fiscaal aftrekbaar. Dit geldt ook voor de aanschaf en het installeren van een laadpunt op uw bedrijfsterrein. Het zakelijk elektriciteitsverbruik kan voor 75% worden aangegeven als een aftrekpost op de belastingaangifte van uw zaak.
Deze maatregelen gelden ook wanneer u als werkgever een laadpaal bij een personeelslid thuis laat plaatsen om de elektrische bedrijfsauto te laten opladen. Ook dan kunt u de kosten voor de aanschaf en het installeren volledig aftrekken op uw bedrijfsaangifte. De installatie moet dus niet op de grond of parkeerplaats van uw bedrijf staan.
Subsidies en aftrakbaarheid voor laadpalen
Subsidie voor thuisbatterij
In Vlaanderen kunt u momenteel als particulier een subsidiebedrag aanvragen voor de installatie van een thuisbatterij. U krijgt na uw aanvraag een bedrag van € 250 per kWh werkelijk vermogen. Het maximumbedrag bedraagt € 3.200€ of 35% van uw gemaakte kosten. Deze subsidie werd voorzien tot en met het einde van 2020, maar blijft nu in voege tot 2024.
Laadpaal: aftrekbaarheid
De aankoop en de installatie van een laadpaal kan door bedrijven voor 100% worden afgetrokken. Vlaanderen, noch andere gewesten, geven momenteel bijkomende subsidies. Als bedrijf is het wel mogelijk om in het kader van grote openbare projecten Europese subsidies aan te vragen.
Situatie belastingvermindering laadpalen vanaf 11 maart 2021
Sinds 11 maart 2021 zijn nieuwe verplichtingen van kracht m.b.t. de installatie van laadpunten voor elektrische wagens op de parking van gebouwen. In de praktijk gaat het om panden waarvoor sedert 11 maart van dit jaar een omgevingsvergunning noodzakelijk is. Dit is het geval voor nieuwe panden of bij een ingrijpende renovatie.
Zowel huurders als eigenaars die als privépersoon tussen 1 september en 31 december 2022 een laadpaal aankopen, kunnen aanspraak maken op een belastingverlaging van 45 %. In 2023 wordt dit 30% en in 2024 15%. Dit percentage wordt berekend op een bedrag van € 1500,00 per laadpaal en per belastingplichtige. Uiteraard is het nodig dat de laadpunten aan zowel technische als ecologische vereisten voldoen. Het laadpunt moet in staat zijn om de capaciteit te kunnen aanpassen en op groene stroom te kunnen werken. Zulk een laadpaal noemen we een smartcharger.
Ondernemingen die tussen 1 september 2021 en 31 augustus 2024 een laadinstallatie aankopen, genieten van een hogere aftrek. Voor de aankopen tussen 1 september 2021 en 31 december 2022 bedraagt het aftrekpercentage maar liefst 200%. Vanaf 1 januari 2023 tot 31 augustus vermindert dit tot 150%. Daarnaast wordt gevraagd dat de laadinstallatie op bepaalde tijdstippen kan gebruikt worden door buitenstaanders. Dit kan zowel tijdens de openingsuren als nadien.
Vanaf 2025 wordt het verplicht om parkings van bepaalde panden te voorzien van laadpunten. Dit is in lijn met de Europese regelgeving m.b.t. de energieprestatie van gebouwen. 2026 is een volgend belangrijk jaar. Vanaf dan worden emissieloze bedrijfsvoertuigen de norm in België.
